财务、税务

企业反舞弊管理与调查

舞弊，原指用欺骗的手段做违法乱纪的事情。在企业管理中，指用欺骗手段获取不当或者非法利益的行为，通常涉及滥用职权、贪污、挪用资金等行为。

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授课讲师

乔木

企业风险管理与合规专家

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课程背景BACKGROUND

舞弊，原指用欺骗的手段做违法乱纪的事情。在企业管理中，指用欺骗手段获取不当或者非法利益的行为，通常涉及滥用职权、贪污、挪用资金等行为。

舞弊行为的危害极大，不但直接导致企业损失，还可能影响企业的品牌形象和市场竞争力，更会成为企业内部堡垒的毒瘤，是企业可持续发展的最大障碍之一。

在这样的严峻形势下，如何切实有效地进行反舞弊、做好舞弊预防工作，进而形成强大的威慑力，为企业的长期可持续发展保驾护航，成为众多企业亟待解决的关键问题。本课程正是为了满足这一迫切需求而应运而生。

课程安排ARRANGEMENT

课程时长

2天，6小时/天

适用对象

企事业单位的审计、调查、内控负责人及从业人员

授课方式

知识讲授+视频赏析+现场讨论+案例分析+答疑互动

课程收益BENEFITS

了解舞弊本质：深入理解舞弊的三角理论和基本类型，透视舞弊的真相与根因，洞悉舞弊线索来源和抓手，提高舞弊敏感度。

提高查处效率：掌握先进的舞弊调查实战技能，提高舞弊调查的效率，管理一般性企业的主流舞弊场景，包括问责相关。

防范舞弊根源：学习企业反舞弊机制和风险管理体系，借鉴优秀企业的优秀廉政文化管理实践方法。提高企业“防火”的能力，

提升关键能力：掌握优秀廉政负责人的6个关键技能和1个能力素质模型，提升廉政负责人素养与能力，有力支持企业发展

课程大纲OUTLINE

舞弊的定义：指用欺骗手段获取不当或者非法利益的行为，通常涉及滥用职权、贪污、挪用资金等行为。
一、舞弊的分类
1. 按行为主体分
2. 按行为对象分
3. 按组织关系分
4. 按群体性分
二、舞弊存在的领域
领域1. 研发
案例：腐败也有“技术派”—研发人员的吃拿卡要
关注点：技术标，设备选型，指定采购
领域2. 生产
案例：真假降级品
关注点：质量，降级品/废旧，包装/过磅
领域3. 供应（含采购）
案例：对采购人员的围猎
关注点：吃拿卡要，供应商选择与认证
领域4. 销服
案例：真假渠道的背后
关注点：阴阳合同，费用，关联关系
领域5. 运营
案例：小二的过亿收入
关注点：权限，异常流量，评价
领域6. 后勤（如行政、IT）
案例：司机师傅的来钱渠道
关注点：装修装饰，加油，供应商，关联关系
领域7. 其他（如人力、财务）
案例：你不知道的猎头费用
关注点：资金，异常支付，口碑
主流案例场景：职务侵占、非公职人员受贿、商业秘密、费用报销违规、吃拿卡要、违反竞业限制

研讨：您所在企业是如何进行反舞弊管理的，是否有效果？
一、舞弊三角理论
1. 压力
2. 机会
3. 借口（自我合理化）
二、如何有效防止舞弊
1. 高层基调管理
2. 反舞弊措施
1）预防机制-防火
2）调查机制-救火
3）发现机制-线索
4）处置机制-问责
3. 反舞弊组织
1）不同行业的不同叫法：调查部/廉政合规部/纪律监督部/道德委员会
2）反舞弊组织现状（国际权威数据）
研讨：反商业贿赂和反舞弊，有啥区别与联系
3）反舞弊行业联盟
a阳光诚信联盟
b反舞弊联盟

一、舞弊线索的来源
来源1. 举报
来源2. 寻源
来源3. 审计
二、舞弊线索的分析
三、舞弊案件的分流
流向1. 廉政调查
流向2. 业务自查
四、舞弊案件的调查
关键1. 有效开展调查
案例：调查计划与审批
关键2. 有效开展取证
案例：调查取证的两个小故事
关键3. 有效开展访谈
案例：调查访谈的两个小技巧
关键4. 有效固定证据
关键5. 有效形成报告
案例：调查报告的评审
角色演练：调查人员，调查负责人，案件当事人，案件当事人主管等，分角色演绎一个舞弊案件的调查全流程经过
五、舞弊案件的汇报
六、舞弊案件的处罚及处理
1. 刑事案件
2. 内部处理
3. 查处分离
4. 问责要及时

一、廉政负责人的能力素质模型（带领团队打胜仗）
1. 专业性——透过现象看本质
2. 敏感度——敏锐的嗅觉
3. 视野——有企业管理者的格局
4. 气场——压得住
二、设置调查KPI（3个注意）
1. 点线面场结合
2. 不要设置一年抓多少人
3. 廉政文化建设的必要性
三、配置调查人力
1. 至少两人一组
2. 男女搭配，干活不累
四、培训调查方法
1. “神枪手都是子弹喂出来的”
2. 复盘，还是复盘
五、加强廉政培训
1. 内部分层级培训
2. 线上线下拉通
3. 生态链培训
六、进行内外部沟通
1. 有理方能有力
2. 独立客观专业
难点：与司法对接
七、拥有全业务视角
1. 懂业务
2. 理解业务
3. 金刚手段，菩萨心肠
调查业务总结和答疑

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