课程背景BACKGROUND
常言道，凡事预则立，不预则废。预算管理是企业利用价值和价值形式在科学的市场预测基础上,对企业未来的内部生产经营活动所进行的规划、控制与协调。近年来,这种现代管理模式的理论方法和成功经验日益被我国企业所重视和接受,但在实际工作中,还存在一些误区和盲区,例如预算与企业战略脱节、缺乏合理有效的预算指标控制措施、在预算控制和考评等方面未给予应有的重视等,这些问题使得预算难以达到预期的效果。
课程安排ARRANGEMENT
授课方式
讲师讲授+案例分析+案例研讨+现场演练+小组决策+结果评析+经验分享
课程收益BENEFITS
【系统讲解】系统地掌握全面预算体系精髓，有效执行并配合财务实时控制
【树立意识】提高管理者全面预算意识，掌握基于战略目标的管理方法
【把握核心】掌握预算的执行要点，防范潜在危险，注重点面的结合
课程大纲OUTLINE
- 案例：业财融合的难点在哪里？
- 案例：全面预算管理需要业财融合
- 案例：成功的预算编制的特征
- 1. 现代企业为什么需要全面预算管理？
- 2. 企业战略、经营目标与预算有何关系？
- 案例：战略导向的全面预算管理
- 3. 如何基于战略目标定位预算管理方向？
- 案例：平衡计分卡：财务与非财务维度协调一致
- 案例：如何将公司目标进行分解？
- 案例：企业战略目标的确定及分解
- 案例：平衡计分卡的“平衡”艺术、平衡计分卡对预算管理的贡献
- 案例：工具方法整合应用
- 一、全面预算编制前期准备工作
- 1. 《企业内部控制配套指引》的要求
- 2. 预算责任中心的界定
- 二、掌握预算编制的方法
- 1. 实施规范的预算编制流程
- 2. 预算编制方法比较
- 三、预算编制具体流程
- 1. 定量分析
- 2. 主流销售表格：区域主导型
- 3. 主流销售表格：产品主导型
- 4. 主流销售表格：市场主导型
- 案例：3年销售计划（产品主导型）
- 5. 费用预算：我们的钱都去哪了？
- 案例：销管费用的预算
- 6. 费用预算编制的三个模式
- 7. 追溯式报告
- 案例：模拟预算损益表
- 1. 预算控制有哪些形式？
- 案例：聚焦关键绩效指标
- 案例：宝钢股份的预算控制
- 2. 如何选择预算控制模式：紧控制 or 松控制？
- 3. 如何做好预算的紧/松控制？
- 4. 如何建立预算控制流程？
- 案例：明确预算审批要求（区分重要事项、非重要事项审批标准）
- 案例：规范预算审批程序（含预算内审批、预算外审批和立项审批）
- 案例：如何通过权限表来约束预算控制
- 5. 如何应对预算控制过程中的意外状况？
- 案例：如何防止期末突击“花钱”?
- 案例：预算外支出如何处理？
- 案例：预算节余如何处理？
- 1. 建立预算信息反馈体系，定期报告预算执行情况
- 案例：西门子的预算报告制度
- 2. 预算差异分析与调整
- 案例：分析方法
- 案例：预算差异分析（鱼骨图法）
- 案例：预算差异的分解
- 3. 预算业绩预警
- 案例：主要预算项目红绿灯信号分类表
- 案例：西门子红绿灯预警控制制度
- 案例：西门子预算例会制度
- 预算效果如何与绩效考核有效结合？
- 案例：北辰实业股份有限公司的联合基数法
- 5. 预算考评工作中如何设置科学合理的奖惩机制？
- 总结：成功全面预算管理的关键因素
