课程背景BACKGROUND

2024年12月25日，十四届全国人大常委会第十三次会议表决通过了《中华人民共和国增值税法》，并自2026年1月1日起施行，这一立法标志着我国增值税制度从“暂行”到“正式立法”的重大转变，是我国全面落实税收法定原则的重要里程碑。增值税作为我国第一大税种，其立法影响面广、难度大、情况复杂，影响着千千万万纳税人的“钱袋”。本课程旨在帮助企业建立健全增值税合规体系，提升应对税务稽查能力，从而降低税务风险，提高经济效益，实现可持续发展。

课程安排ARRANGEMENT

课程时长

面议

适用对象

财务人员、税务人员、审计人员及其他相关人员等

授课方式

现场讲授+现场讨论+案例分析

课程收益BENEFITS

1. 精通政策变化：熟悉增值税法的主要变动点，包括纳税人界定、应税交易范围、境内交易界定等，并能准确应用于实践

2. 强化风险管理：学会识别和评估增值税重点业务中的涉税风险，制定有效的应对措施，确保企业税务处理的准确性与合法性

3. 提升合规能力：了解增值税法的征收管理要求，规范企业税务操作，避免税务违规行为

4. 增强财务健康：通过合规的税务处理和有效的税务规划，提升企业的财务健康状况，增强企业的市场竞争力

5. 掌握实战技巧：通过实战案例分析，掌握增值税法与稽查在实际业务中的应用，提高解决实际问题的能力

课程天数：1天，6小时/天

课程大纲OUTLINE

一、全面落实税收法定原则
1. 明确将“保护纳税人的合法权益”写入立法目的
2. 删减了不少“兜底授权”条款，限缩了授权立法的范围和层级
3. 法与法的协调，如增值税法与关税法的关系
二、重点变化之一——征税范围
1. 如何理解新法中“单位”和“个人”的概念
2. 取消“劳务”这一说法，将“加工修理修配劳务”并入“服务”
3. “不经常发生应税行为“身份的主体发生了变化
4. 视同应税交易(视同销售)范围缩小
5. 对外投资、分配等都从视同应税交易中删掉是否都不征税了？
6. 小规模纳税人超过临界点变为一般纳税人的时间节点发生变化
7. 境外提供服务、把握“消费地原则”
三、重大变化之二——税率与征收率
1. 四档税率不变
2. 征收率只有一档3%，5%征收率未在法条中体现
3. 混合销售改为“应税交易”，那么主业如何判定？税率如何确定？
案例：某企业采购设备与安装的税率选择
思考：采购合同涉税条款如何优化？涉税条款如何修订？
四、重大变化之三——应纳税额
1. 进项税额取消了“与应税交易相关”的表述
2. 对贷款服务进项税额可否抵扣作出规定
3. 资管计划中各类“保本收益”或有新安排
4. 餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务的抵扣政策有利好
5. 对非增值税应税项目的进项税抵扣，设定了新规则
6. 增加了增值税的年度清算规则
7. 长期资产混合用途的抵扣标准发生变化
案例：某企业购进长期资产抵扣计算示例
案例：购入相关资产后支付的各类费用对应的进项税额抵扣
五、重大变化之四——税收优惠
1. 免税项目有重大调整
2. 明确国务院对税收优惠适时评估、调整
3. 给小规模纳税人放弃享受优惠的灵活性
4. 留抵退税法定，并给予纳税人选择权
六、重大变化之五——征收管理
1. 关注视同应税交易的纳税义务发生时间
2. 计税期间删除了“1日、3日、5日”
案例：违反纳税义务发生时间被定性为偷税
思考：什么样的行为会被定性为偷税？遇到税企争议应该如何沟通与处理？

一、采购业务影响与应对
1. 供应商选择标准调整
2. 采购合同涉税条款优化
3. 进项税额管理流程再造
二、销售业务影响与应对
1. 销售定价策略调整
2. 客户类型管理与发票开具
3. 收入确认时点把控
三、跨部门协作机制构建
1. 业财融合深度推进
2. 业务流程涉税节点管控
四、合同管理标准化
1. 合同模板涉税条款修订
2. 合同评审流程优化
3. 履约过程税务监控
五、税务优化空间与合规底线
1. 交易模式创新空间
2. 税收优惠政策利用
3. 虚开发票风险防范
4. 关联交易定价合规
案例：XX企业因虚开发票被移送
备注：每部分都会展现最新相应案例和举例。

新增值税法及实施条例重点变化解读与实战指南

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