课程背景BACKGROUND

在当今复杂多变的经济环境中，无论是初创企业还是行业巨头，财务管理都已成为企业运营不可或缺的核心组成部分。随着市场竞争的日益激烈和商业模式的不断创新，非财务人员也愈发需要掌握一定的财务管理知识，以便在各自的岗位上做出更加明智、符合企业战略目标的决策。

本课程根据现代企业管理实践的需求，通过深入浅出的讲解，在快速发展的商业世界里，每个岗位上的员工都可能直接或间接地参与到企业的财务决策过程中，将财务知识融入业务之中，促进企业资源的优化配置与高效利用。同时，强调跨部门沟通与协作的重要性，促进财务与业务部门的深度融合，共同推动企业向更高质量、更可持续的发展道路迈进。

课程安排ARRANGEMENT

课程时长

2天，6小时/天。

适用对象

企业董事长、总经理、中高层管理人员、财务人员等

授课方式

课堂讲授+现场讨论+案例分析

课程收益BENEFITS

1. 强化财务思维，提升战略决策能力

2. 精通财务分析技巧，洞察经营真相

3. 成本管控实战策略，提升盈利能力

4. 投融资管理智慧，优化资本结构

5. 全面预算管理，确保战略目标落地

6. 内部控制体系建设，防范经营风险

7. 促进跨部门协作，提升整体运营效率

课程大纲OUTLINE

引入：假如您是业务经理，在制定业务提成方案中您会考虑哪些指标和因素？

一、财务思维的重要性
1. 只看收入，不看成本（成本效益原则）
2. 忽视现金流的重要性（现金为王）
3. 没有长期规划（投资测算）
4. 只做业务，不管其他（合规与内控）
二、非财务人员应具备的财务素养
1. 理解基本财务知识
2. 学会阅读财务报表
3. 把控财务关键点
4. 与财务部门建立沟通合作机制
三、培养财务敏感度
1. 如何从业务数据中提取财务信息
2. 识别业务决策中的财务影响
案例：运用财务思维优化销售提成方案

引入：一套完整的财务报表共包括哪些内容？您先阅读哪张报表？为什么？
一、财务报表概述
1. 财务报表的体系与构成
1）总览财务报表组成部分
a资产负债表——企业的全部家底
b利润表——赚钱的能力和是否赚到了钱是不是一回事？
c现金流量表——现金为王固然重要，但现金的来源更重要
2）阐述各报表之间的内在联系和相互依存关系
案例：以XX公司财务报表为例，搭建整体框架
2. 财务报表的格式与编制原则
1）讲解会计准则对财务报表编制的要求
2）强调财务报表信息的真实性、准确性和完整性原则
二、财务报表项目分析
1. 资产负债表主要项目的深入分析
1）货币资金：洞查企业资金危机及背后有无涉诉行为
2）应收账款：360度全方位分析后才能正确归因，对症解决
3）其他应收款：垃圾筐，需要及时梳理
4）存货：有效资产还是无效资产，牵一发动全身
5）固定资产：成新度如何，设备更新升级换代能力
6）无形资产：数据资源入表，大势所趋
7）短期（长期）借款：带息负债，刚性十足
8）应付（预收）账款：无息负债，是否能有效运用
9）实收资本：实缴制（五年认缴制）可能引发利息涉税问题
10）未分配利润：企业性质不一，区分对待
案例：XX公司主要项目分析
案例：XX公司控股重大诉讼仲裁事项
案例：XX公司数据资源入表
案例：XX公司负债结构分析
2. 利润表的关键要点剖析
1）营业收入：关注主营业务收入占比
2）营业成本：结转方法不准确，造成毛利率等各利润指标链条性偏差
3）三项费用：与收入比较，具体内容具体分析
4）非经常性损益：一个项目可能让利润表力挽狂澜，由负转正
思考与讨论：您最关注利润表中哪个项目？
案例：XX公司收入和费用项目分析发现异常
3. 现金流量表的洞察与理解
1）关注主营业务、造血活动的现金流
2）与资产负债表、利润表结合，综合分析营收与利润的质量，防止纸面富贵
3）从投资活动看企业是激进型还是保守型
4）从投资活动看企业否到了变卖家产的地步
5）从筹资活动看企业融资水平和融资能力如何
6）仔细分析各活动当中的“其他”项目，防止被误导
案例：XX公司现金流量结构分析
三、财务报表比率分析
1. 偿债能力比率
1）评估企业偿还短期和长期债务的能力
2）流动比率一般为2、速动比率一般为1、资产负债率一般小于50%，这些理论指标能否照搬于实践
思考与讨论：资产负债率高于一般标准值就说明企业有债务危机？
案例：XXX公司偿债能力分析
2. 营运能力比率
1）衡量企业资产的运营效率和管理水平
2）行业性质不一，应收账款周转率和存货周转率在运用时要客观对待
思考与讨论：存货周转率下降，如何对症解决？
案例：XXX公司营运能力分析
3. 盈利能力比率
1）考察企业获取利润的能力和资本增值的效率
2）毛利率：毛利看赛道，与行业做比较
3）净利率：净利看管理，体现企业管理水平
案例：XXX公司盈利能力分析
4. 发展能力比率
1）对比同行业，明确企业在市场中的竞争地位和发展前景
2）分析营业收入增长率、净利润增长率、总资产增长率等主要指标
案例：XXX公司发展能力分析
思考与讨论：我们学习了这么多财务比率指标，假如只提供一个指标综合反映企业到底好不好，质量到底高不高，您认为这个指标是什么？
四、财务报表综合分析
1. 杜邦分析体系概述
1）介绍杜邦分析的基本框架和核心指标
——财务杠杆对ROE指标的影响
思考：什么时候用ROA、什么时候用ROE？
2）通过案例展示如何运用杜邦分析全面评价企业绩效
案例：杜邦分析法实务运用——XX公司
思考与讨论：请根据杜邦分析判断您企业是哪种盈利模式？
2. 杜邦分析体系的不足
1）缺乏对未来发展能力的分析
2）忽视对现金流量的分析
3）财务风险反映不全面不及时

一、成本管理概念与方法
1. 阐述成本管理的含义、目的和重要性
2. 成本管理的工具和方法
3. 如何利用本量利分析进行决策
案例：XX公司盈亏平衡点分析
二、成本管控分类
1. 采购成本管控
2. 生产成本管控
3. 营销成本管控
4. 期间费用管控
5. 资金成本管控
6. 人力成本管控
案例：XX公司降低约 18%的人力成本和营销成本

一、投融资基础知识
1. 投资管理核心知识点
2. 融资管理核心知识点
二、融资渠道与融资风险控制
1. 融资渠道与融资方式选择
2. 股权融资与债权融资，哪个资本成本高？
3. 股权融资的方法与策略
4. 股权融资对控制权的影响
案例：XX公司融资导致控制权丧失

一、如何构建有效的全面预算管理体系
1. 确定预算目标
2. 建立预算组织架构
3. 设计预算流程
二、预算编制与执行中的难点的化解
1. 预算编制难点及对策
1）数据收集与预测难题：建立数据治理体系
2）部门间协调问题：建立跨部门沟通机制和激励机制
2. 预算执行难点及对策
1）预算松弛问题：加强绩效考评
2）预算调整的控制：建立预算调整评估机制
案例：XX公司战略成本管理、全面预算管理的实践与创新

一、内部控制概述
1. 内部控制的内涵
2. 内部控制的目标
3. 内部控制的要素
二、内部风险控制的十个要点
1. 不相容职务分离
2. 授权审批控制
3. 会计系统控制
4. 财产保护控制
5. 预算控制
6. 运营分析控制
7. 绩效考评控制
8. 内部报告控制
9. 复核控制
10. 信息技术控制
案例：XX公司因内控缺陷引发的典型违法案

非财务人员的财务管理——管理者财务思维塑造与决策力提升

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预约侯占芳老师讲授《非财务人员的财务管理——管理者财务思维塑造与决策力提升》

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