课程背景BACKGROUND

随着金融市场的不断发展和企业客户需求的日益多样化，银行客户经理面临着更加复杂多变的业务场景。作为连接银行与企业客户的重要桥梁，不仅需要具备良好的客户关系管理能力，还需精通企业财务分析知识，以准确评估客户信用状况、预测潜在风险，并据此制定合适的金融服务方案，企业客户的财务状况直接关系到银行贷款的安全性、收益性及流动性。因此，掌握扎实的财务分析技能，对于银行客户经理而言至关重要。

本课程旨在提升银行客户经理的专业素养、增强金融服务能力，通过系统学习和实战案例分析，掌握识别财务舞弊的方法和技巧，能够敏锐洞察财务报表中的异常和风险，将能够更加精准地把握企业客户的财务状况和风险状况，为银行的风险管理和业务决策提供有力支持。同时还将促进银行客户经理与客户之间的深入沟通和合作，推动银行与企业客户之间的共赢发展。

课程安排ARRANGEMENT

课程时长

面议

适用对象

银行行长、副行长、客户经理等相关人员

授课方式

现场讲授+案例分析+方法拆解

课程收益BENEFITS

1. 提升财务报表解读能力，洞察企业财务状况的真相

2. 掌握关键财务指标分析能力，揭示企业的财务健康状况

3. 学会财务风险和财务舞弊识别能力，制定相应的风险防控策略

4. 精通金融服务方案的设计能力，提升客户满意度和银行综合收益

课程天数：1-2天，6小时/天

课程大纲OUTLINE

引入：一套完整的财务报表共包括哪些内容？您先阅读哪张报表？为什么？

一、财务报表的体系与构成
1. 总览财务报表组成部分
1）资产负债表——企业的财务基石
2）利润表——赚钱的能力和是否赚到了钱是不是一回事？
3）现金流量表——现金为王固然重要，但现金的来源更重要
2. 阐述各报表之间的内在联系和相互依存关系
案例：以XX药业公司财务报表为例，搭建整体框架
二、财务报表的格式与编制原则
1. 会计准则对财务报表编制的要求
2. 强调财务报表信息的真实性、准确性和完整性原则

一、资产负债表主要项目的深入分析
1. 货币资金：洞查企业资金危机及背后有无涉诉行为
2. 应收账款：360度全方位分析后才能正确归因，对症解决
3. 其他应收款：垃圾筐，需要及时梳理
4. 存货：有效资产还是无效资产，牵一发动全身
5. 固定资产：成新度如何，设备更新升级换代能力
6. 无形资产：数据资源入表，大势所趋
7. 短期（长期）借款：带息负债，刚性十足
8. 应付（预收）账款：无息负债，是否能有效运用
9. 实收资本：实缴制（五年认缴制）可能引发利息涉税问题
10. 未分配利润：企业性质不一，区分对待
案例：XX药业公司主要项目分析
案例：XX控股重大诉讼仲裁事项
案例：XX科技公司数据资源入表
案例：比亚迪汽车负债结构分析
二、利润表的关键要点剖析
1. 营业收入：关注主营业务收入占比
2. 营业成本：结转方法不准确，造成毛利率等各利润指标链条性偏差
3. 三项费用：与收入比较，具体内容具体分析
4. 非经常性损益：一个项目可能让利润表力挽狂澜，由负转正
思考与讨论：您最关注利润表中哪个项目？
案例：XX药业公司收入和费用项目分析发现异常
三、现金流量表的洞察与理解
1. 关注主营业务、造血活动的现金流
2. 与资产负债表、利润表结合，综合分析营收与利润的质量，防止纸面富贵
3. 从投资活动看企业是激进型还是保守型
4. 从投资活动看企业否到了变卖家产的地步
5. 从筹资活动看企业融资水平和融资能力如何
6. 仔细分析各活动当中的“其他”项目，防止被误导
案例：XX酒业现金流量结构分析
案例：XX药业现金流量结构分析

一、偿债能力比率
1. 评估企业偿还短期和长期债务的能力
2. 流动比率一般为2、速动比率一般为1、资产负债率一般小于50%，这些理论指标能否照搬于实践
思考与讨论：资产负债率高于一般标准值就说明企业有债务危机？
案例：XXX公司偿债能力分析
二、营运能力比率
1. 衡量企业资产的运营效率和管理水平
2. 行业性质不一，应收账款周转率和存货周转率在运用时要客观对待
思考与讨论：存货周转率下降，如何对症解决？
案例：XXX公司营运能力分析
三、盈利能力比率
1. 考察企业获取利润的能力和资本增值的效率
2. 毛利率：毛利看赛道，与行业做比较
3. 净利率：净利看管理，体现企业管理水平
案例：XXX公司盈利能力分析
四、发展能力比率
1. 对比同行业，明确企业在市场中的竞争地位和发展前景
2. 分析营业收入增长率、净利润增长率、总资产增长率等主要指标
案例：XXX公司发展能力分析
思考与讨论：我们学习了这么多财务比率指标，假如只提供一个指标综合反映企业到底好不好，质量到底高不高，您认为这个指标是什么？

一、杜邦分析体系概述
1. 介绍杜邦分析的基本框架和核心指标
1）财务杠杆对ROE指标的影响
2）什么时候用ROA、什么时候用ROE？
2. 通过案例展示如何运用杜邦分析全面评价企业绩效
案例：杜邦分析法实务运用——XX药业有限公司
案例：杜邦分析法实务运用——XX酒业有限公司
案例：杜邦分析法实务运用——XX银行有限公司
案例：杜邦分析法实务运用——XX汽车有限公司
思考与讨论：请根据杜邦分析判断企业是哪种盈利模式？
二、杜邦分析体系的不足
1. 缺乏对未来发展能力的分析
2. 忽视对现金流量的分析
3. 财务风险反映不全面不及时

一、报表项目分析法
1. 资产项目：检查增减变动是否合理，有无异常减值准备计提或转回
2. 负债项目：关注规模和变化，是否存在不合理的债务结构
3. 收入项目：审查确认政策是否合规，是否存在提前或延后确认收入
4. 成本费用项目：分析构成和变化，是否存在少计成本或虚增费用
二、财务指标分析法
1. 比率分析：与同行业或历史数据进行对比是否存在显著差异
2. 趋势分析：观察主要财务指标在一段时间内的变化趋势是否合理
三、关联交易分析法
1. 审查定价政策：是否存在通过关联交易转移利润或虚构收入
2. 关注比重：占比较大且交易频繁，可能存在舞弊风险
四、现金流分析法
1. 对比经营活动现金流量与净利润：两者关系异常可能存在利润虚增
2. 分析现金流量的构成：投资活动和筹资活动现金流是否合理和稳定
五、审计报告分析法
1. 留意审计意见类型：非标准审计意见可能暗示财务报表存在问题
2. 关注审计师的变更：频繁更换审计师可能是公司与审计师存在分歧
六、行业和市场分析法
1. 了解行业竞争格局和趋势：判断业绩是否与行业整体情况相符
2. 关注公司评价和媒体报道：负面消息可能提示存在舞弊风险
3. 实地调查和访谈法：获取多方面信息，验证财务报表的真实性
七、关联交易分析法
1. 现金流分析法
2. 审计报告分析法
3. 行业和市场分析法
案例：康得新隐瞒短期借款真实规模，导致财务状况被误判
案例：康美药业虚增现金流规模
备注：根据企业行业和特点，案例随时更新，可能与大纲中不一致。

信贷视角下企业财务经营分析与舞弊识别技巧

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