课程背景BACKGROUND

——“上承战略，下管绩效”

课程安排ARRANGEMENT

课程时长

2天授课+1晚工作坊演练（6小时/天，3小时/晚）；可根据企业需求调整

适用对象

企业各部门预算相关管理者及业务骨干

授课方式

讲师讲授+案例分析+工作坊模拟演练+辅导点评+后期跟踪、复盘、纠偏

课程收益BENEFITS

1. 全面管控：全方位掌握全面预算目标管理及业务管控方式，明确预算标准及编制方法；

2. 业财融合：打破业财壁垒，从源头上解决业务与财务同频沟通、同力协作的难题，从业财融合角度进行“创收-降本-增效”全方位预算管控；

3. 训战结合：通过工作坊形式模拟企业核心业务环节具体场景，聚焦企业核心痛点并提供落地可行的解决方案；

4. 落地实操：掌握多业务条线预算编制技巧，解决“业务”的实操痛点；

5. 数智赋能：结合最新AI工具赋能预算工作提速增效，精准提升预算编制效率。

课程特点FEATURES

1. 行业定制化：所有案例练习均聚焦企业真实业务场景，贴合学员实际工作；
2. 痛点针对性：精准匹配企业预算痛点，每个模块均设置 “痛点解决工具包”；
3. 形式多样化：融合PPT讲授、案例分析、工作坊演练、跟踪辅导点评等，实现“学-练-用-评-核”闭环；
4. 成果能落地：所有工具、模板均可直接应用于企业 2027 年预算编制工作，后期跟踪辅导保障成果转化。

课程大纲OUTLINE

一、业财融合下全面预算的四大特征
1. 战略为导向
1）战略不是“空中楼阁”而是“大厦筑基”
——战略决定：做什么、不做什么、重点做什么
2）预算不是“远帆空想”而是“航海罗盘”
——预算回答：怎么做、需要多少资源、如何分配资源
2. 价值为核心
1）为客户创造价值
2）为企业实现价值
3. 边界趋融合
1）三大价值链解析
2）企业价值链内部协同
4. 决策致高效
1）建立快速预算决策机制
2）通过AI工具实现数智化快速测算
二、面预算管理的战略拆解1. 全面预算需从战略承接开始
1）预算与企业战略的关系
——预算如何支撑“结构优化、降本增效、市场拓展”的核心战略
2）战略目标的分解与预算指标的衔接
a战略目标的量化拆解
b战略导向的资源优化配置
c战略落地的可行性验证
3）如何通过预算实现战略落地
——打通业财连结，细化至业务KPI
2. 全面预算的3个“全”
1）全方位：覆盖企业核心业务环节及职能部门
2）全过程：预算编制-执行-分析-调整
3）全员参与：各部门、各岗位协同编制
3. 全面预算的4个“面”
1）战略支持：匹配企业发展规划
2）资源配置：解决多业务条线资源合理、高效分配的痛点
3）管理协调：打通各部门协作壁垒，最大化效益产出
4）约束激励：预算指标与组织绩效挂钩
三、全面预算工作坊中各部门扮演角色工作
1.模拟/分析企业背景和市场环境
1）企业的业务范围、组织架构
2）市场需求、竞争态势、宏观经济环境等
2.角色分配与职责
1）小组成员角色分配
2）各角色核心职责：细化各角色职责内容及协作连结点
3.预算编制的规则和要求
1）预算的设定和计算方法
a从“人-机-料-法-环”到“料-工-费”的业财融合预算逻辑
b预算的编制和计算规则
2）预算编制的时间节点和审批流程
4. 模拟经营的流程和决策点
1）生产、销售、采购等环节的运作流程
2）重大决策的制定和执行
特色数智化工具及模拟演练：用AI建模，模拟经营场景下的流程与决策点。

一、全面预算的启动与准备工作
1. 目标与计划
1）明确企业战略目标及经营计划
2）“经营计划”VS“预算工具”
2. 预算组织
——成立预算编制委员会
3. 数据采集与分析
——基础数据的管理，明确可接受的偏差范围
4. 建立完善内部控制管理体系
——制定预算编制、审批、调整的内控流程，避免业财数据脱节
5. 选择适合的预算起点
1）以销售订单为预算起点
2）匹配“以销定产，以产定采，以采控本”的业务模式
3）保证四有原则
——“有利润的收入、有现金的利润、有订单的生产，有效益的边际”
讨论：为什么企业预算编制、执行和考核容易脱离？原因在哪里？
二、预算编制的流程
第一步：销售预算的编制—— 从经营计划到预算指标的转化实践
1）面向订单模式（MTO）——现有客户的订单/潜在的订单
2）面向库存模式（MTS）——现有客户/潜在客户/增量的销售预测
3）销量预算——市场增量法，客户增量法
4）销售价格预算——技术定价法（技术壁垒溢价），市场定价法（市场价格对标），成本定价法
第二步：生产预算的编制
图表展示：生产/运营预算架构图
1）分解生产成本的习性
2）控制直接材料成本预算
3）控制直接能源成本预算
4）制订设备更新改造预算
第三步：采购预算
1）采购方式预算控制
2）采购价格杠杆预算执行
第四步：人力资源预算
第五步：财务预算
第六步：酌量性成本费用预算

一、预算管控的3个方向
1. 项目管理——以预算的项目进行管理
2. 金额管理——从预算的金额方向进行管理
3. 数量管理——从预算的数量进行管理
二、全面预算差异分析
1. 全面预算管理委员会
1）确定差异的分析对象
2）确立差异的重要性标准及差异分析方法
2. 全面预算工作小组
——收集信息，差异计算，重要性判断
3. 产生差异的各责任中心——差异分解，差异原因分析与确认，定量分析与定性分析
4. 主要责任岗位——采取相应控制手段，调整月度计划，考核经营业绩
图例展示：预算分析程序的流程图展示
二、全面预算调整与优化
1. 预算调整原则
1）不能偏离企业发展战略和年度预算目标
2）权威性与灵活性的平衡
3）调整重点为重要的、非经常的、不符合常规的关键性差异
2. 设定预算调整触发条件
1）自上而下：外部环境变化
2）自下而上：内部主动调整，经营方向改变
3. 根据经营结果和市场变化，对预算进行调整和优化
4. 基于PDCA模型优化调整
重点演练：“预算偏差调整”“成本差异修正”

一、预算与绩效管理基本原则
1. 目标一致性
2. 可控性原则
二、绩效指标的制定
1. 经营指标——反应企业财务结果的相关数据
1）销售达成率
2）销售毛利率
3）净利率
4）存货周转率
2. 管理指标——反映企业管理状况的指标
1）人员流失率
2）计划准确性
3）良品率
4）工艺流程改进
三、本量利的概念及在绩效管控的衍生应用
1. 企业盈亏平衡的计算
2. 本量利的应用场景
3. 从贡献式损益表分析边际贡献
4. “自制VS外包”管理决策
5. 预算“盈利驱动树”模型演练（为工作坊环节做预热铺垫）
演练：引导学员深找到本企业价值点并逐级剖析，研讨演练过程中将财务指标轻松逐步转化为预算中的业务指标。
1）确定目标：小组讨论选定议题，明确业务场景，分析业务问题点；
2）解决思路：针对所定议题，分析破题思路，给出大致方案措施，做出定性分析，提出所需资源，预设达成指标
3）量化指标：对既定指标进行公式设置及量化分析，业务指标量化并逐级形成财务指标，初步搭建“盈利驱动树”框架
4）数据沉淀
5）PDCA循环分析

一、工作坊目标
1. 帮助学员在实操中理解并巩固课程所学的全面预算知识；
2. 引导学员结合自身实际流程及数据，进行落地演练，提出切实可行的预算方案；
3. 通过演练提升学员的团队协作能力、问题解决能力和成本管控意识。
二、工作坊时间
晚课时间，（具体时长课根据客户要求及现场实际情况配合调整）
三、参与人员
全体参训学员
四、工作坊盘内容
1. 知识回顾与案例导入
1）回顾课程中关于预算管控的核心知识点
2）引入同业内成功的预算案例进行分析，引导学员思考如何应用所学知识
2. 分组与任务分配
1）将学员分成若干小组，每组*人
2）为每组提供详细流程资料（内部提供/可虚拟或模糊处理）和相关财务数据，包括目标、销量预估、成本构成、产量数据等
3）布置任务：要求每组基于所学知识和提供的数据资料，编制预算、分析差异，并提出初步的纠偏方案
3. 小组讨论与分析
1）各小组围绕预算任务进行深入讨论，运用课程中的方法和工具进行分析
2）学员分享自己在实际工作中遇到的问题和经验，结合企业的情况进行讨论
4. 小组汇报与初步点评
1）每组派代表进行汇报，展示小组的成果和初步预算方案
2）其他小组成员进行初步点评，提出问题和建议
3）讲师点评
5. 方案优化与深入研讨
1）各小组根据点评意见，对初步预算方案进行优化
2）深入研讨如何进一步完善预算方案
6. 最终方案汇报与评审
——各小组进行最终预算方案的汇报，展示完整的方案内容、实施步骤、预期效果以及风险应对措施。
7. 工作坊评估
1）过程评估：在工作坊期间，观察学员的参与度、团队协作情况和问题解决能力，及时给予反馈和指导
2）成果评估：通过评审各小组的预算方案，评估学员对课程知识的掌握程度和应用能力
3）反馈评估：工作坊结束后，收集学员的反馈意见，了解他们对工作坊内容、组织形式和对导师的评价，以便改进后续工作
8. 后续跟进
——进度追踪

全面预算管理实战工作坊（微咨询项目）

课程背景BACKGROUND

课程安排ARRANGEMENT

课程收益BENEFITS

课程特点FEATURES

课程大纲OUTLINE

预约韩草老师讲授《全面预算管理实战工作坊（微咨询项目）》

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