课程背景BACKGROUND
在当前国际形势的不确定因素增多、我国经济增长的新常态下，多数企业进入了微利时代。在市场销售不够活跃的情况下，企业的战略选择不同，具体的经营安排不同，企业的战略如何落实到具体行动中，预算就是其中非常重要的一个环节。然而，多数企业在全面预算各个环节还有不完善的地方，预算还不能很好地将战略与行动对接，为了更好的帮助企业进行全面预算管理，全面预算的相关理论知识和实践案例的学习就非常有必要。
本课程是针对企业中层管理人员及财务人员开设，通过深入浅出的语言，结合具体企业案例来讲解，从而帮助企业中层管理人员及财务人员学习全面预算知识、掌握全面预算相关工具，进行科学、合理的预算管理。
课程安排ARRANGEMENT
授课方式
讲师讲授、案例研讨、角色演练、小组讨论（要求全员参与）
课程大纲OUTLINE
- 一、全面预算管理概述
- 1. 从传统的财务预算到全面预算管理
- 2. 全面预算管理的基本理念
- 3. 全面预算管理的特点和作用
- 4. 全面预算管理的主要内容
- 二、全面预算的必要性
- 1. 将长期战略分解为短期（年度）计划
- 2. 将短期（年度）计划与企业生经营结合
- 3. 有助于相关成本和消耗的控制
- 三、全面预算的组织和流程
- 1.全面预算的组织
- 2.全面预算的流程
- 3.全面预算的制度
- ——战略导向的全面预算管理
- 1. 战略地图基本逻辑
- 2. 平衡计分卡基本逻辑
- 实际演练：战略目标的拆解
- 案例分析：万科战略目标分解
- 一、全面预算的编制逻辑
- 1．经营预算
- 2．财务预算
- 3. 专项预算
- 二、预算编制的具体方法选择
- 方法1：固定预算与弹性预算
- 方法2：增量预算与零基预算
- 方法3：定期预算与滚动预算
- 一、如何保证预算有效执行
- 1. 预算执行的跟踪分析——费用控制
- 2. 预算的考核管理和激励机制
- 二、预算执行中常见问题
- 1. 预算执行中常见行为剖析
- 2. 公司预算管理的常见问题分析与借鉴
- 实践环节：预算管理常用工具建议
- 一、预算的反馈机制
- 1. 预算总结会议
- 2. 预算控制的反馈机制——成本分析与调整
- 3. 对预算执行的分析与调查
- 4. 预算差异分析与责任回归
- 5. 预算效果与绩效考核如何结合
- 案例：北辰实业股份有限公司的联合基数法
- 二、预算改进措施
- 1. 改进预算
- 2. 超越预算
- 课程要点总结，现场答疑解惑
