课程背景BACKGROUND
财务报表是一门通用语言。管理者需要通过财务报表的信息，更好了解企业的经营状况，制定有效战略；投资人通过报表信息，对企业盈利能力和未来发展趋势进行评估，决定是否进行投资；银行通过报表信息，评估企业偿债能力，从而进行信贷决策；政府等相关机构通过报表信息，对企业经济活动的合法性和纳税情况进行监督。财务分析正是用一定的方法对这种财务语言进行解码，从而有助于企业管理者、企业投资人、银行以及政府机关等相关人员对财务报表的解读，以便做出正确的决策。
本课程是针对银行客户经理、授信审查员、贷后管理人员、风险经理等相关人员开设，帮助使用者快速掌握财务报表分析的方法，体系完整，内容丰富，结合案例教学。本课程首先对财务报表基础理论进行介绍，其次对报表舞弊进行识别，并对资产负债表、利润表、现金流量表三张主要报表和企业的偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力四方面能力进行分析，最终评价企业的财务状况，从而进行合理的信贷决策。
课程安排ARRANGEMENT
适用对象
银行客户经理、授信审查员、贷后管理人员、风险经理
授课方式
讲师讲授、案例分析、课堂练习等多形式课程互动
课程收益BENEFITS
掌握财务报表的基础理论，学会解读报表的方法和手段，读懂报表信息，识别报表舞弊；
学会对资产负债表、利润表和现金流量表进行分析，更好的了解数据背后企业财务状况；
学会用比率分析法对企业盈利能力、运营能力、偿债能力和发展能力分析；
学会结合商业模式、行业特点和企业战略等因素对企业进行综合评价。
课程大纲OUTLINE
- 一、财务报告构成
- 1. 资产负债表
- 2. 利润表
- 3. 现金流量表
- 4. 所有者权益变动表
- 5. 报表附注
- 二、报表的功能区别
- 1. 利润表——面子、能力
- 2. 现金流量表——日子、活力
- 3. 所有者权益变动表——根子、潜力
- 4. 资产负债表——底子、实力
- 三、报表之间的内在联系
- 一、财务报表舞弊识别的重要性
- 案例分析：康得新、乐视、獐子岛、瑞幸咖啡、康美药业（近年来财务报表舞弊著名案例）
- 二、财务报表舞弊的识别方法
- 方法1：利用常识和逻辑
- 方法2：利用报表内部和报表之间的勾稽关系
- 方法3：实施趋势分析和要素分析、比例分析
- 方法4：通过增值税表、所得税表以及海关数据等验证
- 方法5：与同行业比较，检查相关财务指标是否异常
- 方法6：会计师事务所变更以及财务总监、董秘离职等情况
- 方法7：利用高科技手段进行舞弊识别
- 一、资产负债表的构成与逻辑
- 公式：资产=负债+所有者权益
- 机制：权责发生制
- 二、资产负债表项目分析
- 分析1：流动资产项目
- 分析2：非流动资产项目
- 分析3：需要关注的潜在无效资产
- 分析4：负债项目
- 分析5：有多少负债要还，有隐藏负债吗
- 分析6：股东都有些什么权益
- 思考：资产负债表透露了什么信息
- 一、利润表的构成与基本逻辑
- 公式：收入－费用=利润
- 机制：权责发生制
- 二、利润表分析
- 分析1：毛利项目
- 分析2：期间费用项目
- 分析3：资产减值损失、公允价值变动收益、投资收益项目
- 分析4：其他收益项目
- 分析5：利润质量（可持续利润最可贵）
- 运用：以“贵州茅台”为案例，进行利润表分析
- 一、现金流量表的构成与基本逻辑
- 公式：现金净流量=经营活动现金净流量+投资活动现金净流量+筹资活动现金净流量
- 机制：收付实现制
- 二、现金流量表分析
- 分析1：现金流量表的真相是什么？
- 分析2：现金流量表的结构是怎样的？
- 分析3：健康企业的现金流有哪些特征？
- 分析4：企业不同生命周期的现金流特征是什么？
- 案例分析：结合正邦科技数据对企业进行信贷决策综合评价
- 课程要点总结，现场答疑解惑
