课程背景BACKGROUND
管理会计是会计的重要分支，主要服务于单位（包括企业和行政事业单位，下同）内部管理需要，是促进单位提升管理水平、增强价值创造能力、实现高质量发展的重要基础和手段。2024年12月16日，财政部发布了《关于全面深化管理会计应用的指导意见》（以下简称《意见》），主要任务和措施主要包含了5大方面，分别是健全完善管理会计指引体系；全面提高管理会计数字化、智能化水平；持续加强管理会计理论研究和人才队伍建设；不断规范管理会计咨询与技术服务市场；切实提升管理会计应用的综合效用。自《财政部关于全面推进管理会计体系建设的指导意见》（财会〔2014〕27号）发布以来，我国管理会计体系建设取得明显成效，管理会计理论研究成果不断丰富，以基本指引为统领、应用指引为具体指导、示范案例为补充的管理会计指引体系基本建成，管理会计人才队伍不断壮大，管理会计信息化支撑蓬勃发展，管理会计咨询服务市场快速增长。同时，还存在对管理会计工作重要性认识不到位、发展不平衡、应用效果不明显、人才支撑不匹配、工具方法的理论研究与实践应用仍存在脱节等问题。
在当前国际形势的不确定因素增多、我国经济增长的新常态下，多数企业进入了微利时代。在市场销售不够活跃的情况下，企业要生存和发展，关键需要从充分利用管理会计的工具，从战略管理、全面预算管理、成本控制、绩效管理和防范风险入手，在保证正常生产经营的条件下，最大限度的利用好管理会计工具，促进企业业财融合，更好的为企业创造价值，并进一步的提高管理会计的数字化、智能化水平，降本增效。本课程内容是针对油田企业这些现实需求，结合油田企业的典型案例，通过深入浅出的语言，帮助企业财务人员，学习相关管理会计知识、掌握管理会计工具，进行科学、合理的管理决策。
课程安排ARRANGEMENT
授课方式
讲师讲授、案例研讨、小组讨论等形式的互动式，要求全员参与
课程收益BENEFITS
熟悉全面预算管理的环节和流程，能够熟练使用全面预算管理工具
通过标准成本和作业成本等成本管理工具来对企业进行降本增效
课程大纲OUTLINE
- 一、总体要求
- 二、主要任务和措施
- 1. 健全完善管理会计指引体系
- 2. 全面提高管理会计数字化、智能化水平
- 3. 持续加强管理会计理论研究和人才队伍建设
- 4. 不断规范管理会计咨询与技术服务市场
- 5. 切实提升管理会计应用的综合效用
- 三、管理会计工具
- 1. 战略管理
- 2. 预算管理
- 3. 成本管理
- 4. 营运管理
- 5. 投融资管理
- 6. 绩效管理
- 7. 风险管理
- 一、战略地图工具运用及案例讲解
- 二、利润管理与企业战略选择
- 1. 利润的计算公式：收入-成本=利润
- 2. 增加利润的基本途径：增加收入、降低成本
- 3. 衡量企业利润的常用指标：净资产报酬率
- 4. 杜邦财务分析体系的核心指标分解
- ——净资产报酬率、销售净利率、资产周转率、权益乘数
- 5. 杜邦财务分析体系对企业利润管理的意义：低成本战略与差异化战略选择
- 6. 杜邦财务分析体系对企业降本增效的启示
- 案例分析：默克制药、福特公司和沃尔玛战略比较
- 练习：运用杜邦分析法对企业进行综合分析，并提出如何提高净资产收益率的建议
- 一、全面预算的必要性
- 1. 将长期战略分解为短期（年度）计划
- 2. 将短期（年度）计划与企业生经营结合
- 3. 有助于相关成本和消耗的控制
- 二、全面预算的环节
- 1. 组织全面预算组织管理体系
- 2. 编制全面预算的编制流程
- 3. 执行
- 4. 考核
- 三、预算编制的具体方法
- 方法1：固定预算与弹性预算
- 方法2：增量预算与零基预算
- 方法3：定期预算与滚动预算
- 四、全面预算的编制
- 1. 经营预算的编制
- 2. 财务预算的编制
- 案例分析：青岛国信发展（集团）全面预算管理体系构建及运用
- 案例分析：业财融合视角下油田企业预算管理实践
- 一、全面成本管理
- 1. 全员成本管理
- 2. 全要素成本管理
- 3. 全价值链成本管理
- 4. 全生命周期成本管理
- 二、作业成本管理
- 1. 作业成本管理的逻辑
- 2. 作业成本法的适用范围
- 3. 作业成本管理的核心思想：消除不增值作业
- 四、标准成本管理
- 1. 标准成本的制定
- 2. 成本差异的分析
- 3. 成本改进措施
- 小组讨论：讨论日常业务中哪些作业属于不增值作业？是否能够消除不增值作业？
- 案例分析：中石化西北油田分公司全员作业标准成本管理实践
- 1. 关键绩效指标法
- 2. 经济附加值法
- 3. 平衡计分卡
- 案例分析：中石化西北油田分公司经济效益评价实践
- 一、数字化应用的技术背景
- 1. 新的信息技术手段：大智移云物区元
- 2. 影响中国会计人员的十大IT技术
- 3. 影响中国会计人员的五大潜在技术
- 二、企业数字化应用的主要方面
- 1. 业务数字化
- 1）数字化营销：内容营销、获客之道、移动营销、数据分析（用户画像）
- 2）智能制造：数字化产品研发、智能工厂、工业互联网、数据驱动
- 3）采购数字化：采购面临的挑战、）从传统采购走向共享采购
- 4）商旅数字化：企业商旅管理的新挑战、纳入企业全支出的管理范畴、与财务系统整合、费控管理和数据分析
- 案例分析：大华股份商旅报销案例实践
- 2. 财务数字化
- 1）业财融合
- a企业集团业财融合的必要性： 环境变迁、 企业转型、 政策导向
- b业财割裂下企业预算管理的困惑
- 案例分析：杰克·韦尔奇死结的形成与破解
- c业财融合为企业集团带来的好处
- 2）企业财务共享中心建设
- 思考：什么是共享
- 思考：什么是财务共享
- 思考：为什么需要财务共享
- 思考：什么是财务共享服务中心
- 财务共享发展历程：财务共享1. 0阶段、财务共享2. 0阶段、财务共享3. 0阶段
- 案例分析：中兴通讯财务共享平台建设实践
- 三、数字化应用对传统财务的影响
- 1. 工作效率的提升
- 2. 信息共享
- 3. 业务与财务融合
- 4. 人员的转型
- 5. 财务组织结构的变化
- 6. 财务职能的转变：从重核算职能，到“支撑战略、支持决策、服务业务、创造价值、防控风险”职能的转变
- 案例分析：中石化西北油田分公司数字化赋能财务转型实践
- 课程要点总结，现场答疑解惑
