课程背景BACKGROUND

——认知思维培养与实践应用进阶版

在当前“新常态”与产业智能化升级的背景下，制造业尤其是汽车产业链面临着前所未有的市场竞争与变革压力。对于浙江黎明智造股份有限公司的各位事业部负责人而言，不仅要精通业务运营和团队管理，更要具备卓越的财务思维和数据洞察能力。财务不再仅仅是财务部门的职责，更是每一位事业部“掌舵人”引领业务航向、实现盈利增长的核心能力。

若事业部负责人不懂财务，则难以精准把握经营的“脉搏”：无法从财务报表这面“镜子”中洞悉业务的真实状况、潜在风险与改进机会；在制定战略、分配资源、评估项目时，可能缺乏量化依据，影响决策的科学性；在与公司管理层、财务部门及外部伙伴沟通时，也可能因“语言”不通而降低效率。

本课程正是为解决以上痛点而设计，专为浙江黎明智造的事业部负责人量身打造。课程将摒弃晦涩的理论，以通俗易懂的语言，结合大量制造业（特别是汽车零部件/装备）的真实案例，聚焦财务报表的核心解读、经营问题的诊断方法以及业绩改善的财务路径。旨在帮助各位负责人真正“看懂”数字背后的经营逻辑，“挖出”隐藏在数据中的管理金矿，从而驱动事业部降本增效、优化决策、提升整体盈利能力，为公司的战略目标达成贡献更大价值。

课程安排ARRANGEMENT

课程时长

2天，6小时/天

适用对象

企业中高层领导

授课方式

讲师讲授、制造业案例深度研讨（侧重汽车行业）、财务报表实战分析、小组讨论、角色演练、问题诊断与改善方案设计

课程收益BENEFITS

▲洞悉财务本质：理解财务管理的核心理念，掌握财务运作的基本逻辑框架，建立与公司战略同频的财务观。

▲精读财务报表：熟练掌握资产负债表、利润表、现金流量表的核心项目，能从事业部视角精准解读数据，洞察经营的优势与短板。

▲诊断经营问题：学会运用关键财务指标和分析方法（趋势、结构、对比、差异分析），从报表中识别事业部运营的风险点、低效环节及潜在问题。

▲驱动业绩改善：掌握从财务视角出发，在成本控制、营运效率、盈利能力等方面寻找并实施改善方案的思路与工具。

▲强化预算管理：提升对事业部全面预算编制、执行与监控的认知，使其成为资源配置与绩效管理的核心抓手。

▲赋能科学决策：能够运用财务思维和数据分析支持事业部的日常经营决策与中短期项目投资评估。

▲促进业财融合：提升与财务部门的沟通效率和协作水平，共同推动公司价值最大化。

课程大纲OUTLINE

导引：财务有什么作用？：为何事业部一把手必须是半个“CFO”？
1. 企业财务：内涵、经营与财务、何为商业语言
2. 了解企业重要信息的重要手段
3. 透视和识别经营问题的预警信号
4. 企业价值创造的重要驱动
5. 经营决策重要参考

解决问题：企业资金循环环节及背后逻辑关系是什么？如何以资金为核心做好企业投融资、营运资金、分配决策？
一、企业资金的循环
1. 资金产生根源---从现金流量表视角看
2. 经营现金流量的循环过程分析
3. 财务分析与资金流动
4. 资金循环的关键环节
二、企业融资决策
1. 企业融资的背后逻辑解析
2. 融资决策与资本结构
3. 融资渠道选择
4. 融资时机选择
5. 融资决策案例分析
三、企业投资决策
1. 企业可能投资方向与企业发展
2. 投资评价指标及应用
3. 不同类型投资可行性分析
四、营运资金管理
1. 营运资金及在现金循环中的价值
2. 现金管理
3. 存货管理
4. 应收款管理
5. 预收及应付款管理
五、收益分配决策
1. 企业融资与股利分配
2. 影响股利分配的关键因素解析
3. 鼓励政策的选择

解决问题：财务报表可以告诉我们哪些重要信息？企业财务状况--实力如何？企业经营成果怎样？企业是否有可持续的合理现金流？企业财务风险大小？企业可能存在的重要问题？如何结合不同管理岗位定制财务指标？
一、初识企业的基本财务报表
1. 企业的“底子”：资产负债表
2. 企业的“面子”：利润表
3. 企业的“日子”：现金流量表
4. 财务报表之间的联系
二、财务报表的阅读与评价
1. 资产负债表的阅读与评价
1）资产与资产来源
2）公司财务安全评价
3）公司偿债能力评价
2. 利润表的阅读与评价
1）公司盈利能力评价
2）营运能力评价
3）公司发展前景预测
3. 现金流量和现金流量表的阅读与评价
1）会计报表之间的关系
2）现金流量表的结构和质量分析
3）考虑现金流量后企业盈利能力、偿债能力分析
案例分析：以****公司为例，如何通过财务报表数据透视企业经营
落地方案：根据不同管理岗位，定制适合自己关注的财务指标

解决问题：财务如何创造价值？如何认识业财融合？业财融合实现的路径和条件？如何通过业财融合为企业降本增效，创造价值？如何结合不同岗位制定落地方案
一、财务数字化转型背景下财务功能转型
1. 财务数字化与业财融合应用
2. 财务功能转型：从核算型、管理型到战略会计
二、业财融合与价值创造
1. 业财融合的内涵与本质
2. 业财融合前提
3. 业财融合路径
4. 业财融合的实现：一个案例的解析
三、业财融合案例分析：路径与操作方案
1. 一个流程优化的案例？
2. 砍掉亏损项目能盈利吗？
落地方案：根据不同管理岗位，将业财融合思维应用与管理实践

解决问题：如何全面提升企业绩效，挖掘潜力？如何从产品的视角驱动利润率的提升？如何通过资产周转率提高企业净资产报酬率？如何运用财务杠杆为企业创造价值？财务杠杆应用的前提有哪些？
一、杜邦财务体系
1. 杜邦财务体系的背景
2. 杜邦财务分析的方法与手段
1）财务分析的目的
2）财务分析的方法
3）财务分析的核心指标
二、杜邦财务分析与企业挖潜增效的渠道
1. 净资产报酬率
1）涵义
2）意义与解读
2. 销售净利率
1）指标解读
2）指标分解与挖潜的渠道
3. 资产周转率
1）指标解读
2）指标分解与挖潜的渠道
4. 财务杠杆
1）指标解读
2）指标分解与挖潜的渠道
互动讨论：学员公司运用杜邦体系的设想进行具体挖潜增效对策讨论

解决问题：如何深入理解成本的内涵和作用？如何提升对成本的认知？如何降低企业制造成本，特别是产品成本形成全过程的视角管控成本？如何全方位降低企业成本？
一、成本概念
1. 成本的概念
1）经济内涵
2）广义成本
2. 成本核算意义
3. 成本概念的认识
4. 成本与战略
二、成本概念与认知拓展
1. 成本：企业为完成目标利润而必需耗费的资源！
2. 纯财务视角不能有效管控成本！战略、施工、质量、人力------
3. 成本=资源耗费 + 资源占用
4. 投入管控到产出管控：成本的本质是“投入”，成本管控的核心？
三、成本（费用）分类
1. 完全成本
2. 变动成本
3. 付现变动成本
4. 期间费用
5. 税金
四、降成本的方法与路径
1. 料
——材料价格（买价-量-集采、运费、仓储、时间匹配、组织过程）？供应商、信用政策？材料损耗？提高合格率-质量？优化生产流程？采用新技术、新设备？研发？质量成本思路？
2. 工
——劳动效率-培训？精简机构、结构优化、劳务外包（维护）？工作地点？机器人？
3. 费
——提高管理效率-预算+定额？减少停工？节约、降低消耗？充分利用产能-设备保养-共享？
四、全过程成本控制
1. 研发设计
2. 生产
3. 销售
4. 售后服务
五、目标成本法决策分析
1. 目标成本及决策应用
2. 目标成本法应用过程
3. 目标成本法应用关键环节
4. 目标成本法案例决策分析
落地方案：根据成本降低的措施和目标成本法思路，结合给定的表单，给出成本降低的落地方案

解决问题：如何准确全面理解企业全面预算？怎样的预算是高质量的预算？预算的本质是什么？预算和战略关系？预算编制关键的环节在哪里？如何引导企业各部门编制高质量的预算？全面预算编制的逻辑框架？预算的执行、控制、调整、分析和绩效考核如何开展？
一、全面预算管理的重要性及框架体系
1. 全面预算的内涵
特征：全方位、全过程、全员
2. 实施全面预算管理的重要意义
1) 战略执行的工具
2) 资源配置的手段：从企业内部资源配置角度理解
3) 业务流程的规范
4) 绩效管理的依据
3. 全面预算编制背后的逻辑
1) 预算编制的博弈
2) 预算编制的呈现
3) 风险管理与预案准备
4. 全面预算实施的环境保障
1) 高层领导重视及全员参与
2) 健全的预算组织体系
3) 完善的内部管理制度和管理信息统计体系
4) 配套的绩效考核体系
互动讨论：公司全面预算管理的基础环境具备吗？
二、全面预算编制的启动和实施
1. 企业战略与年度经营目标
1）企业战略
2）年度经营目标确定
落地方案：根据四种年度目标的制定方法，确定明年过的企业年度计划
2. 预算编制启动与方法
1）预算编制的启动
2）确定关键性绩效指标
3）确定预算编制内容体系
4）确定预算编制的方法
——固定预算、零基预算、弹性预算、滚动预算、增量预算
3. 预算编制的实施框架----以销售为起点预算编制流程
1）销售预算
2）生产预算编制
3）直接材料预算编制
4）采购预算编制
5）费用预算编制
6）资本预算编制
7）利用财务数据预测融资需求预算
8）现金流预算编制
9）损益预算编制
落地方案：根据优化产品结构的思路，论证编制企业销售预算
三、基于全面预算的业务财务分析
1. 预算数据与实际执行结果差额
2. 预算偏差的财务分析
3. 预算偏差的业务分析
4. 问题与对策
讨论：预算中存在哪些顽疾？影响预算运行质量；如何解决预算编制中责任中心负责人不负责任问题？

解决问题：如何理解企业价值？如何对投资项目进行财务论证，根据不同的决策指标做出科学合理的投资决策？如何将决策思维从日常决策到战略决策落地应用？
导引：银行存款利息、国债与股市背后的投资与风险理念？
一、企业价值的内涵
1. 企业价值的内涵
2. 资金时间价值：现金流的价值与计算
3. 投资风险价值：风险与利率
4. 期权、风险与价值
二、投资决策的财务可行性分析
1. 投资的目的
2. 财务可行性论证
3. 对风险的考虑与处理
三、案例分析
1. 战略决策案例：转型、并购与出售
2. 项目投资决策：市盈率、净现值与投资回收期
3. 企业内部决策：基于利率的模型与应用
课程总结与回顾
1. 课程主要内容总结与回顾
2. 答疑解惑

企业高管财务思维与应用

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