课程背景BACKGROUND

近年来，大数据、云计算作为风险分析工具被正式运用到税收管理工作中。税收大数据和风险管理局、税收经济分析部门、大企业税收服务与管理部门与其他部门已形成专业分工、优势互补的税收数据应用处理联动机制。金税四期在金税三期的基础上纳入“非税”业务，实现对业务更全面的监控；同时搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。到2023年基本建成以“双随机、一公开”监管和“互联网+监管”为基本手段、以重点监管为补充、以“信用+风险”监管为基础的税务监管新体系，实现从“以票控税”向“以数治税”分类精准监管转变。

当下，税收征管日趋智能化，企业的经营行为愈加透明化，税务机关锁定企业税务风险变得越来越容易，这就对企业的税务合规提出了更高的要求。本课程将结合近年来不断改革的税收政策，对企业所得税与个人所得税汇算清缴进行一次全面的梳理和讲解，从企业涉税风险角度出发，结合最新的社保改革，把工资、社保、个税，这三者结合到一起，让企业和相关纳税人在顺利完成所得税汇算清缴工作的同时，了解纳税误区，降低被税务稽查的风险。

课程安排ARRANGEMENT

课程时长

2天，6小时/天

适用对象

财务总监、财务经理、税务经理、税务会计、会计人员、企业管理者等

授课方式

讲师讲授、案例分析、实操演练、小组讨论、工具演示等多形式的互动，要求全员积极参与。

课程收益BENEFITS

【与时俱进】系统梳理与“双所得税”年度汇算清缴相关的最新政策

【运筹帷幄】预先自查企业涉税事项，控制风险，完善所有备案资料

【紧扣实务】重点解决实务中企业所得税汇算清缴账务常见疑难问题

【全局掌控】全面把握企业所得税、个税与社保项目涉税调整关键点

【防范未然】新征管体制下知己知彼提前做好涉税风险管控防范策略

课程大纲OUTLINE

一、最新税收征管动态解析
1. “人工智能”+“大数据”的税收大数据如何在征管中运用
案例：某地税务局成立的大数据和风险管理部门创建17个风险扫描模型，覆盖领票、开票、申报全环节，涵盖增值税、所得税等12个税费。形成增值税发票快速风险反应机制，有效提升了防范和打击虚开发票的能力
案例：某地税务局风险防控部门通过大数据扫描成功对虚假注册、虚开发票及实名办税自然人、异常行为三类税收风险实现了精准画像
案例：某地税务局基于区块链电子发票技术联合公安、海关、人民银行应用区块链技术开发四部门信息情报交换平台
案例：某地税务局上线“智慧稽查”2. 0版全面布局“四个中心”，在打虚打骗、部门协作、提升执法质效等方面发挥了重要作用，已成为稽查部门稽查执法的“良工利器”
热点问题：个人银行账户金额超过多少会引起国家的关注？
热点问题：大额现金管理有什么样的最新规定？企业应该如何应对？
热点问题：税务和银行之间的数据是否打通？什么是企业信息联网核查系统？
热点问题：企业账户“公转私”到底有什么风险？企业账户“公转私”合法途径有哪些？
2. 金税四期（智慧税务）如何在征管中运用
1）金税四期的前世今生
案例：金税四期与金税三期的联系与区别
2）金税四期（智慧税务）最新进展的官方信息
案例：官方有关金税四期的最新讲话
案例：金税四期下企业应如何调整应对？
二、新出台的财税政策总结与梳理（更新至开课当天）
1. 数字化发票（数电票）新政解读与实务处理
1）数字化发票（数电票）领购流程与开具方式2）数字化发票（数电票）实行总额度管理的解读3）什么是发票服务平台税务数字账户4）数字化发票（数电票）查验、报销、入账、归档的管理5）数字化发票（数电票）开具红字发票的流程及注意事项6）使用数字化发票（数电票）开票有哪些便利？2. 与增值税有关的最新税收政策解析
3. 与企业所得税有关的最新税收政策解析
4. 其他有关税种最新税收政策解析
5. 近年出台的财会政策梳理解析
三、企业所得税汇算清缴基础知识
1. 企业所得税基础知识及汇算清缴常见问题
案例分析：公司制与个独等其他企业组织类型纳税对比
案例分析：不同情况下分公司与子公司企业纳税对比
案例分析：关于个人独资企业和合伙企业对外投资分回利息、股息、红利的征税问题

一、收入总额
1. 收入总额的组成及分类
2. 收入确认的原则
3. 收入确认的时间点处理风险：企业所得税、增值税、会计准则收入确认有何差异？
知识链接：新收入准则下会计与税务处理的差异协调
1）新收入准则与原会计准则收入确认变化与所得税协调
2）时点确认收入的会计、增值税、所得税处理差异协调
3）时段确认收入的会计、增值税、所得税处理差异协调
4. 特殊收入确认的涉税风险
案例分析：销售折扣、销售折让、现金折扣的增值税、所得税处理
案例分析：视同销售的增值税、所得税处理
案例分析：买一赠一的增值税、所得税处理
案例分析：租金收入（一般租金、跨年收取、免租期等）的涉税处理
案例分析：政府补助收入（与收益有关、与资产有关）的增值税、所得税处理
案例分析：代扣代缴、代收代缴、委托代征各项税费返还的手续费的涉税处理
案例分析：无法偿付的应付款项的涉税处理
案例分析：投资企业从被投资企业撤回或减少投资的涉税处理
二、不征税收入
1. 不征税收入的分类及政策依据
2. 不征税收入涉税风险管控要点
案例分析：软件企业的不征税收入涉税处理
案例分析：取得的社会保险补贴和岗位用工补贴涉税处理
案例分析：银行代有关行政部门收取的费用涉税处理
三、免税收入
1. 免税收入的分类及政策依据
2. 免税收入涉税风险管控要点
案例分析：从合伙企业分得的投资收益是否可做免税收入处理？
案例分析：小微企业免征的增值税，是否需要缴纳企业所得税？

一、扣除原则和范围
1. 税前扣除要点与基本原则
二、扣除项目及标准
1. 扣除项目及标准总结
工具演示：最新企业所得税税前扣除项目及标准汇编表
知识链接：常见扣除项目及主要风险点
1）工资薪金支出2）职工福利费3）职工教育经费4）工费经费5）社保保险及住房公积金6）补充养老保险费、补充医疗保险费7）各类保险费8）捐赠支出9）业务招待费10）广告费和业务宣传费11）手续费及佣金支出12）利息支出13）资产减值损失14）劳动保护支出15）罚款、滞纳金及违约金16）违法支出17）赞助支出18）筹建期费用19）通讯费、交通费20）管理费、服务费21）私车公用支出三、扣除凭证新规
1. 扣除凭证新规及应用
政策解读：《国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)
1）税前扣除凭证的三大原则
2）税前扣除凭证与税前扣除的关系
3）税前扣除凭证与相关资料的关系
风险防范：权威解读开票项目与经营范围的关系
风险防范：“白条”在什么情况下也能入账在税前扣除？
4）取得税前扣除凭证的时间要求
热点问题：支付给无法开具发票的非法人单位的费用能否凭收据扣除
热点问题：企业因侵权赔付可否凭法院判决、收付款凭证在税前扣除
热点问题：丢失增值税发票如何进行扣除，能否以发票记账联复印件作为扣除凭证？
四、不得扣除项目
1. 不得税前扣除的支出项目
2. 不合规发票有哪些情形？如何补救？
案例分析：产权不属于企业的汽车费用涉税处理
案例分析：大额购物支出未付清单的涉税处理
案例分析：未取得合法有效票据的税会处理
案例分析：管理费中列示的个税完税凭证能否扣除
案例分析：企业报销员工的学历、学位支出能否扣除

一、主要税收优惠政策梳理
二、小型微利企业税收优惠政策解读及应用
1. 小型微利企业优惠政策深度解读
2. 主要留存备查资料及其风险防范
风险防范：优惠政策首次实行超额累进税率
节税策略：合理调控税前利润以达到最佳节税效果
课后思考：高新技术企业是否应该选用小微企业税收优惠
三、调整事项的税务风险
1. 税会差异事项调整的税务风险
1）收入类调整
2）扣除类调整
a工资薪金的调整
b职工福利费、教育经费、工会经费三项费用的调整
c招待费、广告及业务宣传费的调整
案例分析：劳务派遣人员平时的工资的涉税处理
案例分析：季节工、临时工工资支出的涉税处理
案例分析：工伤、意外伤害等支付的一次性补偿的涉税处理
案例分析：职工解除劳动合同支付的一次性补偿金的涉税处理
案例分析：企业返聘离退休人员支付的报酬的涉税处理
案例分析：统一给员工体检费用的涉税处理
案例分析：组织企业职工外出旅游的涉税处理
案例分析：企业为职工发放的通讯费、交通补贴的涉税处理
案例分析：取暖费、防暑降温费的涉税处理
案例分析：为职工提供住宿发生的租金的涉税处理
案例分析：企业食堂经费的涉税处理
案例分析：员工接受继续教育学费的涉税处理
案例分析：只为高管人员支付的补充养老和补充医疗保险费的涉税处理
案例分析：为职工投保家庭财产险的涉税处理
3）资产类调整
a固定资产折旧的调整
b无形资产的调整

一、汇算清缴报送资料及流程
1. 汇算清缴的基本步骤
2. 年度报表逻辑关系与新变化
1）企业所得税年度纳税申报表（A类，最新修订版）解析
2）企业所得税年度纳税申报表（B类，最新修订版）解析
3. 年度申报表填写重难点梳理
4. 汇算清缴高频风险总结及应对
风险防范：某企业汇算清缴报表填报错误的税务风险分析
知识链接：新准则下财务报表项目与汇算清缴涉税风险管控
1）资产负债表主要项目税务风险分析a资产类项目涉税风险分析b负债类项目涉税风险分析c所有者权益类项目涉税风险分析2）利润表主要项目税务风险分析a营业收入涉税风险分析b营业成本涉税风险分析c期间费用涉税风险分析d税金及附加涉税风险分析3）现金流量表主要项目税务风险分析a销售商品提供劳务收到的现金b购进商品接受劳务支付的现金二、企业经营涉税危机应对策略
1. 查前：防患于未然
风险防范：什么情况下会被追究刑事责任，量刑标准是什么？
案例分析：税收滞纳金到底能否超过税款本金？法律依据是什么？最新判例有什么启发？
2. 查中：遇事怎么办？
——企业无过错的情况下如何应对？
1）行政复议与行政诉讼
案例分析：某企业善意取得增值税进项票抵扣胜诉案例分析及启发
2）对不合理政策有意见如何合理表达诉求？
案例分析：一封信改变某地税务一项“不合理”的政策
3）企业失误触发涉税风险的情况如何应对？
案例分析：某企业误操作导致补缴税款案例分析及启发
案例分析：某企业虚开虚抵增值税发票案例分析及启发
3. 查后：吃一堑长一智
——企业被稽查后如何规避再次被稽查的风险
案例分析：某企业隐瞒销售收入近亿元被查案例分析及启发

一、个人所得税
1. 人人必知的个人所得税知识
1）分类与综合相结合的个人所得税制
2）专项附加扣除最新变化及风险点？
3）综合所得预扣预缴的计算方法
2. 综合所得汇算清缴
1）综合所得汇算清缴税额计算实例实操
实操演练：某企业职员综合所得汇算清缴计算实操
3. 税务稽查中，企业有关工资薪金的涉税风险及合规建议
风险防范：企业未履行代扣代缴义务的涉税风险及合规建议
二、社保入税
1. 社保税务统征下的最新政策解析
1）社保税务统征后个税与社保的联查以及与企业所得税的比对分析
2）社保比对规则是什么？哪些企业会被抽中进行社保审计？
3）企业社保不合规的后果是什么？如何降低风险？
2. 社保入税后的企业应对策略
1）初级解决方案：薪金福利转化为企业费用
2）中级解决方案：用工关系的完美蜕变
3）高级解决方案：商业、运营模式的组合变革
课程要点总结
现场答疑解惑

金税四期下所得税汇算清缴及涉税风险管控

课程背景BACKGROUND

课程安排ARRANGEMENT

课程收益BENEFITS

课程大纲OUTLINE

预约刘建平老师讲授《金税四期下所得税汇算清缴及涉税风险管控》

刘建平老师其他主讲课程