课程背景BACKGROUND

当前企业普遍面临管理怪圈，要么审批程序复杂，审批流程长，严重影响工作效率，进而影响市场应对反应；要么老板“一支笔”，审批看似严格，却仍挡不住舞弊损失，如采购回扣、资金挪用等；要么员工天天加班忙碌，绩效却不升反降；制度文件堆成山，执行时却束之高阁，这些问题的根源，都指向缺乏科学且可落地的内部控制体系。

尤其对企业、中大型民企而言，随着业务规模扩大，采购、销售、资金、工程等环节的风险点呈几何级增长：某企业因采购未比价多付2000万，某公司因合同漏洞形成3000万坏账，某集团因资金管控松散被出纳挪用4800万，这些真实案例，让内控从可选项变成生存必需。

本课程基于《企业内部控制基本规范》《企业内部控制应用指引》等及众多企业实战案例，打破内控=制度堆砌的误区，从体系设计-核心业务落地-执行保障三维度，教企业用五大原则搭建内控框架，用流程拆解法解决采购、销售、资金等6大核心业务的风险点，让内控从纸上谈兵变成降本增效防风险的实战利器。

课程安排ARRANGEMENT

课程时长

2天，6小时/天

适用对象

企业高管、财务总监、部门经理、财务经理及部门主管等

授课方式

理论精讲+案例复盘+工具实操+小组共创+情景模拟等

课程收益BENEFITS

掌握企业搭建标准化内控体系及有效执行的核心方法论及落地实操技能满足企业合规要求或IPO内控规范

掌握内控体系搭建五大原则，及销售活动、采购活动、资金管理、资产管理、工程项目管理、合同管理的内控体系建设与有效执行

能独立完成本企业某一核心业务，快速排查企业现存的内控漏洞，学会用风险评估矩阵识别业务中的高风险点，并运用内控体系落地三步法完成核心业务的内控体系建设并融入到日常工作

建立内控执行监督与长效优化机制，确保体系持续有效并支撑企业发展

课程大纲OUTLINE

导入篇：企业内控的核心问题与需求
一、企业业内控的五大典型痛点
痛点1：制度与业务脱节
痛点2：合规性不足
痛点3：核心业务风险频发
痛点4：内控执行时松时紧
痛点5：缺乏有效监督
二、内控的核心价值
1. 保证企业经营合法合规
2. 资产安全
3. 财务报告及相关信息真实完整
4. 提高经营效率和效果
5. 促进企业实现发展战略
案例1：碧桂园90后小出纳挪用4800万元资金
案例2：某贸易企业销售未做客户信用评级
案例3：某建筑企业工程签证未走内控流程
互动：如果你的企业遇到上述情况，内控上可做哪些优化？

一、内控核心规范
1. 通用规范：《企业内部控制基本规范》及配套指引讲解
重点解读：内控五要素
——内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督
2. 国资委及证监会要求
1）国资委政策：《中央企业全面风险管理指引》《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》
2）证监会要求：上市公司内控信息披露《如年度内控评价报告》《年度内控审计报告》、IPO企业内控合规标准
二、企业内控体系的搭建框架-五步落地法
第一步：明确内控目标
第二步：梳理业务流程
第三步：风险评估
第四步：设计控制措施
第五步：监督并不断完善内控体系
小组实操：诊断本企业内控合规性
任务：分组用《内控合规检查清单》，排查企业的不合规点，并提出整改方向

一、销售与收款的核心风险点
1. 客户开发阶段：避免劣质客户，建立《客户信用评级表》
2. 合同签订阶段：避免回款风险，明确付款周期及逾期违约金
3. 发货阶段：避免错发、漏发，《发货单》需经销售+仓库+物流三方签字确认
4. 收款阶段：避免坏账，每月发送《对账函》，逾期30天启动催收流程
工具模板：《客户信用评级表》
案例：某企业业未做客户信用评级
二、销售与收款的全流程内控措施
阶段一：客户开发
1）客户信用评级（分A/B/C三级）
2）新客户资质审核（营业执照、财报、征信）
工具：《客户信用评级表》《客户资质审核单》
案例：华为客户信用分级管理，C级客户预付款
阶段二：合同签订
1）标准合同模板（法务审核）
2）合同审批流（业务→财务→法务→管理层）
工具：《标准销售合同模板》《合同审批单》
案例：宝钢销售合同需法务确认定价合规
阶段三：发货
1）发货单需“销售+仓库+物流”三方签字
2）发货后同步更新应收账款台账
工具：《发货单》《应收账款台账》
案例：某央企发货单电子留痕，避免错发
阶段四：收款
1）每月发送《对账函》
2）逾期30天启动催收（销售+财务联合）
3）现金收款当日存入银行
工具：《对账函》《催收记录表》
案例：某贸易企业逾期催收流程，降低坏账率40%
工具实操：设计本企业客户信用评级表

一、采购与付款的核心风险点
1. 需求提报阶段：避免重复采购，需提交《采购需求申请表》
2. 供应商选择阶段：避免指定供应商，3家以上比价
3. 合同签订阶段：避免条款漏洞，合同需经法务审核
4. 验收阶段：避免以次充好，成立验收小组
5. 付款阶段：避免提前付款或超付，付款要比对合同及验收记录
案例：某企业采购钢材未比价，半年多付1200万
二、采购与付款的全流程内控措施
1. 需求提报
1）提交《采购需求申请表》
2）要由需求部门和仓库双部门提出
工具：《采购需求申请表》
2. 供应商选择
1）3家以上比价
2）供应商入围需资质审核+背景调查，建立《合格供应商名录》
3）招投标项目：委托第三方代理，评标委员随机抽取，全程录音录像
工具：《合格供应商名录》
3. 合同签订
1）合同需经财务部门审核
2）合同需经法务部门审核
4. 验收
1）成立验收小组，由不同部门人员参加
2）根据合同约定，进行质量鉴定
5. 付款
1）付款审批流：采购岗→财务审核（合同+验收单+发票）→财务总监→总经理
2）禁止“无合同付款”“未验收付款”，银行付款需双人复核（制单+复核岗分离）
情景模拟：采购紧急付款的内控处理
任务：学员分组扮演“采购经理”“财务经理”“总经理”，模拟紧急采购的内控流程

一、资金管理的核心风险点
1. 资金收付阶段：出纳挪用公款、现金坐支、付款错误
2. 资金归集阶段：子公司资金分散、集团无法监控子公司资金流向
3. 投融资阶段：投资决策不合规、融资成本高
案例：某企业出纳利用“付款单人签字即可支付”的漏洞，3年内挪用资金800万，直至审计才发现
二、资金内控的关键措施
1. 资金收付内控
1）不相容岗位分离
2）付款控制
3）银行对账
案例：华为“资金支付双人复核”
2. 资金归集内控（企业集团适用）
1）建立“资金集中管理平台”，子公司资金每日归集至集团
2）子公司融资需集团审批，统一对接金融机构
案例：某能源集团通过资金集中，每年节约融资利息2000万
3. 投融资内控
1）投资决策：超1000万投资需经党委会+董事会审议，出具《可行性研究报告》
2）融资管理：每年制定《融资预算》，对比3家以上金融机构利率，优先选择低息贷款
工具实操：设计本企业资金付款审批表
任务：分组设计《资金付款审批表》

一、资产管理的核心风险点
1. 固定资产：账实不符、闲置浪费、资产流失
2. 存货：积压过期、盘点缺失、出库无审批
案例：某制造企业未定期盘点存货
二、固定资产内控的全周期措施
1. 购入阶段
1）固定资产采购需走“资本预算审批”
2）建立《固定资产台账》，记录“资产编号、名称、规格、使用部门、责任人”
2. 使用阶段
1）每年开展1次全面盘点，出具《固定资产盘点报告》，盘盈/盘亏需查明原因
2）资产转移需填写《固定资产转移单》
3. 处置阶段
——报废需“技术鉴定（如设备无法修复）+管理层审批”，处置收入需及时入账
案例：某企业固定资产处置需经审计部门监盘，确保处置合规
三、存货内控的关键措施
1. 入库阶段
1）存货验收需“采购+仓库+质检”签字
工具：《入库单》
2）按“先进先出”原则存放，设置“安全库存”
2. 出库阶段
1）出库需《出库单》，生产领用需对应“生产计划”
2）销售出库需与“销售订单”匹配，避免错发
3. 盘点阶段
——每月开展抽盘，每季度全面盘点
工具：《存货盘点差异处理表》
案例：某贸易企业“每月抽盘+季度全盘”
小组共创：制定本企业固定资产盘点方案
任务：分组制定《固定资产盘点方案》

一、工程项目的核心风险点
1. 立项阶段：盲目上马、投资超预算
2. 招投标阶段：围标串标、招标流程不合规
3. 施工阶段：偷工减料、工程签证随意
4. 结算阶段：超付工程款、未审计直接结算
案例：碧桂园某项目工程签证未走内控流程无三方签字确认
二、工程项目的全流程内控措施
1. 立项阶段
1）需提交《工程项目可行性研究报告》
2）制定“项目概算”，作为后续预算控制的依据
2. 招投标阶段
1）公开招标（特殊情况“邀请招标”需书面说明）
2）委托第三方招标代理机构，评标委员会由“业主代表+技术专家+经济专家”组成（随机抽取，回避制度）
3）招标全过程录音录像，资料归档保存
3. 施工阶段
1）设立第三方监理，每月出具《工程进度与质量报告》
2）工程签证需“建设方+施工方+监理”三方签字
案例：某建筑企业“签证单电子审批”，避免事后补签、虚假签证
4. 结算阶段
1）委托第三方审计机构出具《工程结算审计报告》，结算金额以审计结果为准
2）付款按“进度付款（不超80%）+结算付款（15%）+质保金（5%）”执行，质保金满1年无质量问题再支付
情景模拟：工程签证的内控审批
任务：学员分组扮演工程经理、监理、财务经理、总经理，模拟签证审批流程

一、合同管理的核心风险点
1. 起草阶段：使用非标准模板条款漏洞、特殊条款未经法务审核
2. 审核阶段：审批流程缺失、审核不细致
3. 履行阶段：合同台账未更新、变更未签补充协议
4. 归档阶段：合同原件丢失、借阅无记录
案例：某企业业采购合同未明确“验收后付款”
二、合同内控的全流程措施
1. 起草阶段
1）统一使用《标准合同模板》，模板需经法务部审核备案
2）特殊条款需单独提交法务审核，出具《法务审核意见单》
2. 审核阶段
1）合同审批流程
业务部门（确认需求）→财务部门（审核价格、付款条件）→法务部门（审核合规性）→管理层
2）审核要点清单
a财务重点查“付款周期、税率”
b法务重点查“违约责任、争议解决方式”

从体系搭建到高效执行——企业内控体系建设及落地实战

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