课程背景BACKGROUND
随着国家六部委联合打击涉税犯罪力度加大和金税四期的全面实施，纳税人涉税犯罪被追究刑事责任的现象日益突出。
为了保护好纳税人切身利益，降低刑罚风险，根据“《最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》的通知”和九部委《关于建立涉案企业合规第三方监督评估机制的指导意见（试行）》两个文件精神，结合税收工作实际案例，全面讲解每一种涉税犯罪行为的构成，刑罚责任辨析和预防措施，帮助纳税人正确认识和掌握国家相关法律法规，掌握预防涉税犯罪的方式方法，做好日常纳税风险防范和规避工作。
课程安排ARRANGEMENT
适用对象
企业管理人员、合规及风控人员、财务管理人员、法务管理人员、自然人纳税人
课程收益BENEFITS
全面认识涉税犯罪危害，强化纳税人法律风险意识，提高涉税犯罪预防能力
比较分析3个方面的11种常见税务行政违法行为和涉税犯罪行为，明确税务行政违法行为和涉税犯罪行为的联系和区别，帮助纳税人掌握分析纳税风险的方式方法，做好日常纳税风险防控
通过实际审判案例，详细解读刑法中列举的14个涉税犯罪行为的构成特点、立案标准、刑罚依据和尺度，帮助纳税人掌握国家相关法律法规
揭秘涉税刑事犯罪合规整改工作流程和方法，提高涉案人员法律风险应对能力
课程大纲OUTLINE
- 导入：涉税犯罪（刑事）成为企业当前最大纳税风险
- 资料链接：1. 2022年全国税务机关查处重大涉税违法案件情况数据分析
- 2. 2023全国税务工作会议主题：狠打涉税违法犯罪，严查征收过头税费
- 课堂讨论：为什么说涉税犯罪是企业最大的纳税风险？
- 一、什么人可能成为涉税犯罪嫌疑人？
- 1. 纳税人（单位和个人）
- 2. 代扣代缴税款义务的法人单位和个人
- 3. 与涉税业务有关的其他人
- 二、企业出现什么事可能被追究刑事责任？
- 1. 偷税漏税相关犯罪行为
- 2. 虚开、买卖增值税专用发票等犯罪行为
- 3. 骗取出口退税等相关犯罪行为
- 4. 制售假发票类罪犯罪行为
- 三、企业涉税犯罪要承担什么责任？
- 1. 涉税犯罪与多种经济犯罪互相复合涉及罪名多
- 2. 行政责任与刑事责任相互衔接交织
- 3. 涉案人员和单位要承担行政责任风险
- 4. 涉案人员和单位要承担刑事责任风险
- 课堂讨论：请你谈谈你认识的人中有因为纳税问题被追究刑事责任的吗？都是因为哪些方面问题被追究刑事责任的？
- 一、企业涉税犯罪（刑事）风险出现原因
- 1. 企业过分追求经济利益、徇私枉法
- 2. 纳税人不知法懂法
- 3. 企业内部合规管理缺失
- 4. 社会环境影响
- 二、社会监管体系的完善加剧企业涉税犯罪（刑事）风险暴露
- 1. 金税四期实施强化了对企业涉税犯罪（刑事）风险监督
- 2. 国家六部委专项打击涉税犯罪工作常态化
- 3. 涉税犯罪举报工作机制发挥重要作用
- 三、企业涉税犯罪（刑事）风险预防措施
- 1. 事前预防——开展税务合规管理做好（刑事）风险防控
- 2. 事中预防和整改——用好风险管理“五步工作法”
- 3. 刑事审判监督中——利用刑事辩护争取最大利益
- 4. 运用涉税犯罪刑事合规整改机会降低（刑事）风险损失
- 案例：湖北某某环境工程有限公司、李某明逃税案
- 一、纳税人行政违法风险与刑事违法风险是有区别的
- 1. 表现形式不同
- 1）三类税务行政违法行为
- 2）十四税务刑事犯罪行为
- 2. 规范依据不同
- 3. 处理结果不同
- 1）7种税务行政处罚形式
- 2）5种刑罚
- 4. 两者是可以相互衔接和转化
- 二、对企业“偷税”行为的认定与辨析
- 1. “征管法”上“偷税”和“刑法”中“逃税”行为异同辨析
- 2. 行为人“主观”认识成为区别两种行为的关键
- 3. 对偷税行为的准确定性关系到处理后果的不同
- 三、纳税人涉税犯罪风险阻却事由解析
- 1. 行政违法“首违不罚”
- 2. 涉税犯罪“首罪不刑”
- 案例：1. 范冰冰偷税案解析 2. 虚开发票行政违法和刑事犯罪的差异有哪些？
